Overdrachtsbelasting bij een bedrijfspand
Bij de aankoop van een kantoorpand, bedrijfshal, winkel of ander commercieel vastgoed geldt het hoge tarief van 10,4%. Op deze pagina behandelen wij de tariefstoepassing, de samenloop met BTW en de planningsmogelijkheden voor ondernemers.
Welke panden vallen onder het hoge tarief?
Het niet-woningtarief van 10,4% geldt voor alle onroerende zaken die niet als woning kwalificeren of die niet als hoofdverblijf worden gebruikt. In de praktijk gaat het om:
- Kantoorpanden en kantoorruimtes
- Bedrijfshallen, productiehallen en magazijnen
- Winkelpanden en horecagelegenheden
- Praktijkruimtes voor zorg, advocatuur of consultancy
- Gemengde panden (woon-/werkpanden) — alleen het zakelijke deel
BTW of overdrachtsbelasting?
Bij de levering van een nieuw bedrijfspand binnen twee jaar na ingebruikneming is BTW (21%) verschuldigd in plaats van overdrachtsbelasting. Dit wordt de samenloopvrijstelling genoemd. In de meeste gevallen is BTW voor de ondernemer aftrekbaar als voorbelasting, wat de regeling fiscaal aantrekkelijker maakt.
Bij oudere panden of na de tweejaarsperiode geldt in beginsel overdrachtsbelasting. Onder voorwaarden kan worden geopteerd voor een belaste levering — lees hier meer over op de pagina BTW of overdrachtsbelasting.
Rekenvoorbeeld kantoorpand
Situatie: uw onderneming koopt een bestaand kantoorpand van € 850.000 inclusief grond.
| Koopsom | € 850.000 |
| Tarief niet-woning | 10,4% |
| Overdrachtsbelasting | € 88.400 |
De overdrachtsbelasting is in beginsel niet aftrekbaar van de winst, maar wordt geactiveerd als onderdeel van de aanschafprijs.
Gemengde panden (woon-/werk)
Koopt u een pand met zowel een woonfunctie als een zakelijke functie? Dan moet de koopsom worden gesplitst. Het woongedeelte valt — bij eigen bewoning — onder het 2%-tarief, het zakelijke deel onder het 10,4%-tarief. De splitsing moet onderbouwd zijn met een taxatie of marktconforme verdeling.
Bij een winkel-met-bovenwoning van € 600.000 (waarvan € 350.000 woning hoofdverblijf en € 250.000 winkel) betaalt u 2% × € 350.000 + 10,4% × € 250.000 = € 33.000.
Koopt u een
bedrijfspand?
Wij berekenen uw belastingdruk en adviseren over BTW-optie en fiscale planning.