Schenking van een woning
Wanneer een woning wordt geschonken, kunnen zowel schenkbelasting als overdrachtsbelasting verschuldigd zijn. Op deze pagina leest u welke heffingen samenlopen, hoe de verrekening werkt en welke planningsmogelijkheden er zijn bij schenkingen tussen ouders en kinderen.
Schenkbelasting én overdrachtsbelasting?
Bij de schenking van een woning krijgt de begiftigde de onroerende zaak in eigendom. Voor de schenkbelasting geldt de waarde van het geschonkene (in beginsel de WOZ-waarde), voor de overdrachtsbelasting geldt de waarde in het economische verkeer. In beginsel zijn beide belastingen verschuldigd.
De wet voorkomt dubbele heffing: de verschuldigde overdrachtsbelasting wordt in mindering gebracht op de schenkbelasting. Per saldo betaalt u dus niet over beide assen volledig.
Welk overdrachtsbelastingtarief geldt?
Het tarief hangt af van het gebruik door de verkrijger:
- Gaat de begiftigde de woning zelf bewonen als hoofdverblijf? Dan geldt 2%
- Voldoet de begiftigde aan de voorwaarden voor de startersvrijstelling? Dan 0%
- Gaat de woning verhuurd worden of dient deze als tweede huis? Dan geldt 10,4%
De verkrijger doet zelf een schriftelijke verklaring over het toekomstige gebruik bij de notaris.
Schenking onder last (hypotheek overnemen)
Bij een schenking onder last neemt de begiftigde een schuld over, bijvoorbeeld de openstaande hypotheek. Voor de overdrachtsbelasting is dan over de volledige waarde te heffen, niet alleen over het schenkingselement. De aftrek van overdrachtsbelasting van schenkbelasting blijft van toepassing op het werkelijk geschonken deel.
Ouders schenken hun zoon een woning van € 400.000 (WOZ) onder voorwaarde dat hij de hypotheek van € 150.000 overneemt. Schenkingsdeel: € 250.000. Overdrachtsbelasting: 2% × € 400.000 = € 8.000.
Rekenvoorbeeld ouder-kindschenking
Situatie: ouders schenken hun dochter (28 jaar) een woning ter waarde van € 350.000. Zij gaat er zelf wonen en voldoet aan de voorwaarden voor de startersvrijstelling.
| Waarde woning | € 350.000 |
| Overdrachtsbelasting | € 0 (startersvrijstelling) |
| Schenkbelasting (na vrijstelling, indicatief) | ~ € 55.000 |
| Totaal belastingdruk | ~ € 55.000 |
Bij een lager tarief (2%) zou de OVB van € 7.000 in mindering komen op de schenkbelasting.
Planningsmogelijkheden
Bij schenkingen kan worden geoptimaliseerd door gebruik te maken van eenmalig verhoogde vrijstellingen, gefaseerde overdracht, of een combinatie met vruchtgebruik. Lees ook over erfenis & nalatenschap voor het verschil tussen schenking bij leven en vererving.
Een woning
schenken?
Wij rekenen schenkbelasting en overdrachtsbelasting voor u door en adviseren over de optimale structuur.